Ngoài những quy định về việc chuyển đổi hóa đơn điện tử sang giấy, vấn đề tiền lãi vay có phải lập hóa đơn không chính là vướng mắc được nhiều doanh nghiệp đặc biệt quan tâm hiện nay.

Theo quy định tại Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định như sau:

Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Bên cạnh đó, tại Công văn 38646/CT-TTHT 2018 cũng hướng dẫn:

– Khi thu tiền lãi vay Công ty phải lập hóa đơn theo quy định để giao cho người vay. Trên hóa đơn tiêu thức “tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua” phải ghi đủ các chỉ tiêu (nếu có); tiêu thức tên hàng hóa ghi “Thu tiền lãi vay”, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.

Như vậy, khi thu tiền lãi về thì công ty phải xuất hóa đơn GTGT, mặc dù không chịu thuế GTGT.

Vậy thời điểm xuất hóa đơn lãi vay như thế nào:

Căn cứ theo quy định tại Điều 16 Thông tư 39/2014 đã quy định cụ thể, căn cứ vào quy định này thì nếu trong trường hợp công ty là đơn vị kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phát sinh hoạt động cung cấp dịch vụ cấp tín dụng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì: Khi thu tiền lãi vay công ty phải thực hiện việc lập hóa đơn theo quy định để giao cho người vay. Trên hóa đơn ày phải ghi rõ tiêu thức “tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua” và phải ghi đủ các chỉ tiêu; tiêu thức tên hàng hóa ghi “thu tiền lãi vay”, dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch bỏ.

Như vậy, doanh nghiệp, công ty thực hiện việc thu tiền lãi vay vào ngày nào thì sẽ phải lập hóa đơn vào ngày đó.

Và phụ thuộc vào mức vay cụ thể mà sẽ có những trường hợp như sau:

Trường hợp người vay thu tiền vay từ 200 nghìn đồng trở lên mỗi lân và người vay không có nhu cầu lấy hóa đơn hoặc người vay không thực hiện cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế thì bên cho vay vẫn phải thực hiện việc lập hóa đơn, ghi rõ “người vay không lấy hóa đơn” hoặc “người vay không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”

Nếu trong trường hợp mà khoản thu tiền lãi vay dưới 200 nghìn đồng thì không phải thực hiện việc lập hóa đơn, trừ trường hợp khách hàng yêu cầu.  Tuy nhiên, đối với trừng hợp khách hàng không lấy hóa đơn thì bên phía công ty cho vay vẫn phải thực hiện lập bảng kê và cuối mỗi ngày phải lập một hóa đơn tổng ghi số tiền lãi vay thu được trong một ngày. 

SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ GIÚP ĐẨY NHANH QUÁ TRÌNH THANH TOÁN 

KÊ KHAI BỔ SUNG ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT CẦN LƯU Ý GÌ?

Ngoài ra pháp luật còn quy định rất rõ ràng về mẫu suất hóa đơn thu tiền lãi cho vay, cách tính thuế TNCN từ tiền lãi cho vay và các quy định khác liên quan trực tiếp đến khoản tiền lãi cho vay. Là căn cứ pháp lý vững chắc để triển khai thực hiện vay lãi, thu tiền vay lãi được đúng theo quy định.

Như vậy có thể thấy, pháp luật quy định rất rõ ràng về việc lập hóa đơn đối với tiền lãi vay. Đây là những quy định vô cùng quan trọng, là căn cứ pháp lý vững chắc cho các doanh nghiệp triển khai thực hiện sử dụng hóa đơn được đúng theo quy định hiện hành, tránh những sai sót không đáng có dẫn đến bị xử phạt.